합계에서 공급가액을 구하는 식
부가세 포함 금액을 "합계"라고 하면, 합계는 공급가액에 부가세를 더한 값입니다. 공급가액에는 부가세가 들어가지 않습니다(부가가치세법 제29조제3항). 부가세 세율은 10%이고(부가가치세법 제30조), 국세청도 일반과세자의 세율을 업종과 관계없이 10%로 안내합니다. 식은 다음과 같습니다.
- 합계 = 공급가액 + 공급가액 × 10%
- 부가세 = 합계 × 10 ÷ 110
- 공급가액 = 합계 - 부가세
합계가 110,000원이면 부가세는 110,000 × 10 ÷ 110 = 10,000원, 공급가액은 100,000원입니다. 이렇게 딱 떨어지면 문제가 없습니다. 문제는 나누어떨어지지 않을 때입니다.
법도 같은 비율을 씁니다. 받은 금액에 부가세가 들어 있는지 분명하지 않으면, 그 금액에 110분의 100을 곱한 금액을 공급가액으로 봅니다(부가가치세법 제29조제7항).
역산한 값을 다시 넣으면 1원이 어긋나는 이유
합계 100,000원을 역산해 보겠습니다. 부가세는 100,000 × 10 ÷ 110 = 9,090.909...원입니다. 원 미만을 버리면 9,090원, 공급가액은 100,000 - 9,090 = 90,910원입니다.
이 공급가액 90,910원을 거꾸로 순방향에 넣으면 부가세는 90,910 × 10% = 9,091원, 합계는 100,001원이 됩니다. 처음 합계보다 1원이 많습니다. 오류가 아니라, 공급가액이 정수이고 부가세도 정수여야 하는데 100,000원을 11로 쪼개면 정수로 나눌 수 없기 때문에 생기는 차이입니다.
부가세 계산기에 넣은 결과입니다(세율 10%, 원 미만 절사, 2026-11-08 기준).
| 넣은 금액 | 방식 | 부가세 | 공급가액 | 합계 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 100,000원 | 합계 → 공급가액 | 9,090원 | 90,910원 | 100,000원 | 90,910을 순방향에 넣으면 합계 100,001원 |
| 1,000원 | 합계 → 공급가액 | 90원 | 910원 | 1,000원 | 910을 순방향에 넣으면 합계 1,001원 |
| 13,579원 | 합계 → 공급가액 | 1,234원 | 12,345원 | 13,579원 | 순방향에 넣어도 13,579원으로 같음 |
| 12,345원 | 공급가액 → 합계 | 1,234원 | 12,345원 | 13,579원 | 부가세 1,234.5원에서 0.5원을 버림 |
합계가 어긋나지 않는 금액(13,579원)도 있고, 어긋나는 금액(100,000원, 1,000원)도 있습니다. 어긋나는지는 합계 × 10 ÷ 110의 소수 부분에 달려 있습니다.
끝수를 버릴 때와 반올림할 때
세금계산서에는 공급가액과 부가가치세액을 따로 적습니다(부가가치세법 제32조제1항제3호). 부가세의 원 미만을 어떻게 처리하는지에 따라 같은 합계도 값이 달라질 수 있습니다. 이 계산기는 원 미만을 버립니다.
부가가치세법 제29조·제32조에는 세금계산서 세액의 원 미만을 버릴지 반올림할지가 따로 적혀 있지 않습니다. 국세의 과세표준을 셀 때 1원 미만은 계산하지 않는다는 규정(국고금 관리법 제47조제2항)은 있지만, 이 규정은 과세표준액에 대한 것이고 세금계산서 세액의 끝수를 직접 정하지는 않습니다. 아래는 같은 합계를 버릴 때와 반올림할 때 비교한 것입니다.
| 합계 | 10/110 값 | 절사: 부가세 / 공급가액 | 반올림: 부가세 / 공급가액 |
|---|---|---|---|
| 100,000원 | 9,090.909 | 9,090원 / 90,910원 | 9,091원 / 90,909원 |
| 1,000원 | 90.909 | 90원 / 910원 | 91원 / 909원 |
| 55,555원 | 5,050.454 | 5,050원 / 50,505원 | 5,050원 / 50,505원 |
| 11,000원 | 1,000 | 1,000원 / 10,000원 | 1,000원 / 10,000원 |
소수 부분이 0.5 미만이거나 0이면 두 방식의 값이 같습니다. 0.5 이상일 때만 1원 차이가 납니다. 이 계산기의 절사는 이 도구가 정한 기준이고, 실제 발행하는 세금계산서나 거래처의 기준은 다를 수 있습니다. 거래처와 금액이 1원 어긋나면 상대 쪽 발행 금액을 기준으로 맞추는 것이 안전합니다.
자주 하는 실수
합계에서 10%를 빼는 경우가 많습니다. 합계 100,000원에서 10%인 10,000원을 빼면 공급가액이 90,000원으로 나오는데, 이 값을 순방향에 넣으면 합계가 99,000원이 되어 맞지 않습니다. 합계에 들어 있는 부가세는 합계의 10%가 아니라 10/110입니다.
1.1로 나누는 방법(100,000 ÷ 1.1 = 90,909.09...)은 계산이 맞지만 소수가 나오므로, 원 미만을 어떻게 처리할지 따로 정해야 합니다. 이 계산기는 소수를 쓰지 않고 정수 나눗셈만 씁니다.
계산기로 직접 확인하는 법
- 부가세 계산기에서 위쪽의 "합계 → 공급가액" 탭을 고릅니다.
- 부가세가 포함된 합계를 입력하면 공급가액과 부가세가 나옵니다.
- 나온 공급가액을 "공급가액 → 합계" 탭에 넣어 합계가 처음 금액과 같은지 확인합니다. 1원이 다르면 위 표의 경우입니다.
- [결과 복사]로 한 줄 요약을 가져갈 수 있습니다.
계산은 브라우저 안에서 이뤄지고 입력한 금액은 서버에 저장되지 않습니다. 다만 [공유 링크]를 만들면 금액 숫자가 주소에 붙습니다.
이 글이 다루지 않는 것
간이과세자의 납부세액 계산, 면세 품목, 영세율, 신고와 납부 방법은 다루지 않았습니다. 세금 신고·납부는 국세청 홈택스나 세무사에게 확인하세요.
이 글과 계산 결과는 참고용이며 법적 효력이 없습니다. 법령은 개정될 수 있으므로 구체적인 사안은 국가법령정보센터의 원문이나 국세청에 확인하세요.